Fiscalité des Français en Espagne : où déclarer ses revenus ?

Vous vous installez à Madrid tout en conservant un logement, une retraite ou des placements en France ? La fiscalité des Français en Espagne dépend d’abord de la résidence fiscale et de la nature des revenus. La nationalité française ne détermine pas, à elle seule, le pays dans lequel vous payez vos impôts.

Voici les points essentiels pour préparer vos démarches et comprendre le rôle de la convention fiscale entre la France et l’Espagne.

Article sponsorisé consacré aux questions fiscales franco-espagnoles, avec une présentation du cabinet ARA Global en fin d’article.

Êtes-vous résident fiscal en Espagne ?

La règle des 183 jours est un repère important, mais elle ne suffit pas à examiner toutes les situations.

Selon les règles espagnoles, vous pouvez notamment être considéré comme résident fiscal si :

• vous séjournez en Espagne plus de 183 jours pendant l’année civile, en tenant compte des règles applicables aux absences ponctuelles ;
• le centre principal de vos activités ou de vos intérêts économiques se trouve en Espagne.

Une présomption existe également, sauf preuve contraire, lorsque votre conjoint non séparé légalement et vos enfants mineurs à charge y résident habituellement.

Un NIE ou une inscription au padrón ne suffit pas à établir votre résidence fiscale. En droit interne espagnol, celle-ci s’apprécie en principe pour l’année civile entière. Un déménagement en cours d’année mérite donc une attention particulière.

Avant votre départ, rassemblez vos dates de présence, les informations sur votre logement, votre activité et la situation de votre famille. Ces éléments seront utiles pour examiner votre dossier.

À quoi sert la convention fiscale France–Espagne ?

La France et l’Espagne peuvent chacune considérer une personne comme résidente selon leurs règles nationales. La convention prévoit alors des critères successifs : logement permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, puis nationalité et, si nécessaire, accord entre les administrations.

Elle répartit également le droit d’imposer les différentes catégories de revenus et prévoit les mécanismes destinés à éviter leur double imposition. Elle ne dispense pas automatiquement de déclarer dans les deux pays.

La bonne méthode consiste donc à examiner chaque revenu séparément : un salaire, une pension et un loyer ne suivent pas nécessairement les mêmes règles.

Vous vivez en Espagne et percevez encore des revenus français

Dans le régime général, un résident fiscal espagnol est soumis à l’impôt sur ses revenus mondiaux, sous réserve des dispositions de la convention. L’origine française d’un versement ne signifie donc pas qu’il échappe à la déclaration espagnole.

Voici quelques situations fréquentes :

Votre situation	Le point à vérifier
Vous percevez une retraite liée à un ancien emploi privé en France	Elle est, en principe, imposable en Espagne lorsque vous y êtes résident fiscal.
Vous percevez une pension pour des services publics français	Elle est généralement imposable en France, avec des exceptions et un possible effet sur le calcul de l’impôt espagnol sur vos autres revenus.
Vous louez un logement situé en France	Les loyers peuvent être imposés en France et en Espagne, avec un mécanisme de déduction destiné à éviter la double imposition.
Vous percevez des dividendes français	Une imposition dans les deux pays est possible ; les retenues et le mécanisme de double imposition doivent être vérifiés.

Ces distinctions sont notamment présentées par l’administration fiscale espagnole dans sa documentation consacrée aux résidents percevant des revenus de France.

Vous télétravaillez pour une entreprise française ?

Le pays de votre employeur ne suffit pas à déterminer votre imposition. Le lieu où vous exercez effectivement votre travail, votre résidence et les conditions prévues par la convention doivent être examinés.

Avant de travailler régulièrement depuis l’Espagne, faites vérifier la situation avec votre employeur et votre conseil. La fiscalité et la protection sociale sont deux sujets à traiter ensemble, mais leurs règles sont distinctes.

Que déclarer en France l’année du départ ?

Signalez votre nouvelle adresse à l’administration fiscale française et informez les organismes qui continuent à vous verser des revenus, notamment vos caisses de retraite.

Si votre départ entraîne un transfert de résidence fiscale, la déclaration française de l’année suivante distingue généralement :

• les revenus perçus avant le départ, sur la déclaration habituelle ;
• les revenus de source française restant imposables en France après le départ, sur la déclaration complémentaire 2042-NR, lorsque celle-ci est nécessaire.

Les obligations françaises et espagnoles doivent être examinées conjointement, car l’Espagne apprécie en principe la résidence sur l’année entière. Ne supposez pas qu’un simple changement d’adresse règle l’ensemble des démarches.

Quels documents préparer pour votre premier échange ?

Pour faciliter l’examen de votre situation, préparez :

• votre date d’installation et un calendrier de présence dans chaque pays ;
• vos dernières déclarations et vos avis d’imposition ;
• vos justificatifs de salaires, pensions et autres revenus ;
• les informations concernant vos biens immobiliers et leur location ;
• la liste de vos comptes, placements et participations ;
• les impôts déjà prélevés en France ou en Espagne ;
• vos questions et les échéances à venir.

Cette préparation permet de concentrer l’échange sur les points qui nécessitent une décision ou une démarche.

Se faire accompagner par ARA Global

Vous conservez des revenus en France, vous déménagez en cours d’année ou vous ne savez pas quelles déclarations préparer ? Un examen personnalisé permet de préciser les obligations correspondant à votre situation.

ARA Global propose un accompagnement fiscal et comptable à Madrid. Retrouvez ses domaines d’intervention et ses coordonnées dans notre fiche de présentation d’ARA Global.

Lors de votre prise de contact, indiquez votre pays de résidence actuel, la date du déménagement envisagé ou réalisé et les catégories de revenus concernées. Demandez au cabinet de préciser le périmètre de son intervention et les honoraires associés.

Questions fréquentes

Un Français installé en Espagne paie-t-il forcément ses impôts en France ?

Non. La nationalité ne suffit pas à déterminer l’imposition. Il faut examiner la résidence fiscale, la catégorie de revenu et la convention applicable.

Moins de 183 jours en Espagne signifie-t-il que je reste résident fiscal français ?

Pas automatiquement. Les intérêts économiques et les autres critères applicables doivent également être pris en compte.

Peut-on avoir des déclarations à effectuer dans les deux pays ?

Oui. Un revenu peut devoir être déclaré dans les deux pays, avec application du mécanisme prévu pour éviter sa double imposition.

La convention couvre-t-elle aussi toutes les successions et donations ?

Il faut examiner les textes propres à ces opérations. La convention de 1995 présentée ici concerne les impôts sur le revenu et sur la fortune ; les successions relèvent d’un autre cadre conventionnel.

Informations générales vérifiées en novembre 2026. Les règles applicables dépendent de votre situation et de l’année concernée ; cet article ne remplace pas une consultation personnalisée.