L’“Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” (IRPF) ou Impôt sur le revenu, est l’un des impôts principaux payés en Espagne comme dans tout autre pays. C’est généralement le premier impôt que vous aurez à payer en Espagne, dès réception de votre première fiche de paie. Il s’applique à la différence entre les revenus d’une personne, moins les dépenses déductibles par le système fiscal espagnol. Que vous soyez travailleur indépendant ou travailleur avec le statut d’employé, vous êtes dans l’obligation de payer des impôts sur le montant de vos revenus.
Cet article a été rédigé par monentreprise.es, une société qui accompagne les personnes dans toutes les démarches de création d’entreprise, d’enregistrement de travailleur indépendant, de comptabilité, de conseils fiscaux et consulting business pour le développement de votre entreprise en Espagne.
L’équipe est composée d’experts pour répondre à vos problématiques sur la fiscalité, la comptabilité et le juridique.
L’impôt sur le revenu en Espagne, comment ça marche?
Dès lors que vous percevez un revenu sur le sol espagnol, vous êtes imposable à l’impôt sur le revenu en Espagne. Ainsi l’IRPF est prélevé automatiquement sur votre revenu lorsque vous êtes employé, directement retiré par l’Etat par prélèvement à la source. De plus, toute personne qui bénéficie d’un revenu quel que soit sa nature, doit déposer chaque année avant le 30 juin sa déclaration de revenu auprès de l’autorité fiscale espagnole “Agencia Estatal de Administración Tributaria” (AEAT) ou auprès d’une banque partenaire.
Le contribuable peut également effectuer une demande de remboursement dans le cas où il aurait trop payé au cours de l’année.
L’IRPF est applicable sur tous les revenus, à savoir :
- Les traitements et salaires
- Les bénéfices industriels et commerciaux
- Les bénéfices agricoles
- Les bénéfices non commerciaux
- Les revenus mobiliers
- Les revenus fonciers
- Les plus-values
- Les dividendes
Les couples mariés (et seuls les couples mariés) peuvent également choisir chaque année la déclaration commune ou la déclaration individuelle de leurs revenus.
Exception également faite pour les personnes sous le statut d’employé dont les revenus sont inférieurs à 22 000€ brut par an qui sont exemptées de cette déclaration.
Après réception des sommes perçues par l’impôt sur le revenu, l’État en reverse la moitié aux communautés autonomes.
| Tranches d’imposition | Total |
| 0 à 12 450€ | 19% |
| 12 451€ à 20 200€ | 24% |
| 20 201€ à 35 200€ | 30% |
| 35 201€ à 60 000€ | 37% |
| Au-delà de 60 000€ | 45% |
Dois-je le payer en tant qu’étranger ?
Oui ! Quelle que soit votre situation, vous devrez payer l’IRPF en tant qu’étranger dès lors que vous recevez un revenu qui provient du territoire espagnol et ce, que vous soyez résident ou non.
En tant que résident
D’après la législation espagnole et les articles 8 et suivants de la loi relative à l’impôt sur le revenu en Espagne, vous êtes résident si:
- vous séjournez plus de 183 jours par an en Espagne
- vous avez établi directement ou indirectement le centre de vos activités économiques en Espagne
- vous avez votre conjoint ou votre famille avec des enfants mineurs qui y résident de manière permanente
En tant que résident, vous devez alors payer l’impôt sur le revenu, sur les revenus perçus dans les autres pays, si vous vendez dans le monde entier (total des revenus du monde entier). Par exemple, si vous avez un commerce d’accessoires pour smartphone et que vous vendez partout dans le monde, vous devez alors payer des impôts en Espagne pour les ventes effectuées sur le territoire espagnol mais aussi sur les autres revenus que vous touchez. Afin d’éviter la double imposition, certains pays comme la France ont signé une convention fiscale avec l’Espagne, vous n’avez alors qu’à payer vos impôts dans les pays d’où proviennent vos revenus.
En tant que non-résident
En tant que non-résident, vous êtes imposable de tous les revenus qui proviennent d’Espagne et de tous les revenus obtenus en Espagne. La récupération de l’IRPF se fait ici aussi à la source, directement sur les revenus perçus. Les expatriés recevant un revenu en Espagne sont également imposables. Il est à noter que tous les détenteurs de biens immobiliers non-résidents en Espagne, sont également redevables de l’IRPF sur leurs biens. Les revenus de la location de logements (étant une activité fréquente), seront soumis à l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, les non-résidents de tout pays de l’Union européenne, de l’Islande ou de la Norvège doivent payer un taux d’imposition fixe de 19%.
Pour tout autre pays, les revenus en Espagne seront soumis à une taxe fixe de 24%.
Quel impact à l’IRPF si je suis travailleur indépendant ?
Tout le monde paye l’IRPF, ainsi les travailleurs indépendants doivent également le payer. Il s’agit d’un impôt sur les personnes physiques et non sur les personnes morales, le travailleur indépendant devra donc payer cet impôt sur ses revenus de toute nature comme la responsabilité juridique de son activité professionnelle est portée sur le travailleur au statut d’autónomo.
Cependant, il est à noter que le régime fiscal est différent de celui des travailleurs employés. Le paiement ici se fait de manière différente. Le montant ne sera pas retenu des salaires, mais plutôt dans les factures que vous envoyez à vos fournisseurs.
De plus, en général les travailleurs indépendants doivent payer un impôt sur le revenu de 15%, cependant il existe quelques exceptions :
- Les travailleurs indépendants débutants ne paient que 7% de l’impôt sur le revenu et ce durant les trois premières années de leur exercice.
- Pour les travailleurs dans les activités agricoles, d’élevage ou forestières, l’impôt est de 2%, précision faite pour l’élevage et l’engraissement de porcs et pour l’aviculture où l’IRPF est de 1%.
En tant qu’entrepreneur, si vous avez des biens immobiliers en Espagne, il vous faudra déclarer ces biens, sur lesquels vous serez également imposables, que vous en tiriez des revenus ou non.
Faites vous aider pour déclarer vos impôts sur le revenu en Espagne!
Les démarches à propos de l’impôt sur le revenu en Espagne, bien que simplifiées par rapport à la France peuvent parfois être fastidieuses. Comme de nombreux entrepreneurs, si vous êtes toujours perdus avec l’IRPF, choisissez de faire appel à des experts. L’aide d’une entreprise de conseil comme Monentreprise.es, spécialiste de l’accompagnement d’entrepreneurs francophones en Espagne est alors conseillée dans la gestion fiscale de votre activité.
Contactez Monentreprise.es via leur site web pour vous faire accompagner pour la gestion de votre IRPF.
Pour réaliser vos démarches facilement auprès de l’Hacienda, utilisez votre certificat digital.
Si vous prévoyez de vous installer prochainement à Madrid, vous pouvez télécharger nos vidéos explicatives avec des professionnelles et des expats français.
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Ce que vous dites ne correspond pas du tout et tout est contradictoire, exemple : vous dites que ceux qui gagne moins de 22000 € par an n’ont pas d’impôts à payer sur le revenus et plus bas vous précisez : 12 451€ à 20 200€ 24%.
Si cela n’est pas incohérent !
Bonjour Monsieur,
Cet article est totalement cohérent lorsque l’on prend le temps de le lire correctement. Il n’a jamais été précisé que les personnes gagnant moins de 22 000 € ne payerait pas d’impôt, juste ils ne sont pas tenu de remplir la déclaration ! Cela ne veut pas dire qu’ils ne payeront pas d’impôts. Merci d’être vigilant sur votre lecture avant de laisser un commentaire négatif. Belle journée. Emilie
Merci je comprends ce paragraphe grace a ton commentaire
Super !
Merci
Bonjour ma fille vient de finir une mission en CDD de 3mois (Avril à juin).dans une chaîne d’hôtel aux Baléares à Palma. Sur sa dernière fiche de paie de juin, il apparaît un impôt sur le revenu (IROF) de 77,97 %. Elle gagne environ 1.000€/mois. Ce taux est-il normal pour une personne non résidente effectuant un CDD initial de 6mois qu’elle a résilié d’un commun accord avec son employeur. Merci de vos explications sur le sujet
Bonjour
retraite Français de la fonction publique depuis 4ans en Espagne Installés avec mon épouse Donc résidents en Espagne , mais plus en FRANCE Aucune déclaration faites aux impôts car prélèvement a la source Jai besoin dune attestation fiscale ou d’un avis d’imposition Je suis baladé au centre des impôts ici sans résultat? je dois transmettre cet avis au centre des impôts en France pour bénéficier du taux moyen
quelles solutions Merci
Bonjour Gérard,
Si vous êtes résidents en Espagne (donc résident fiscal également), vous devez vous rendre à l’hacienda en Espagne demander cette attestation. Aussi sur le site en ligne vous pouvez imprimer vos fiches d’impôts que l’on appelle Renta. Vous devez avoir une copie lorsque vous faites votre déclaration ici chaque année.
J’espère vous avoir aidé.
Cdt
Emilie
Bonjour, Je pense m’installer en Espagne dans quelques mois.
L’indication que vous donnez sur les taux d’imposition par tranches s’applique-t-il au 1er euros ou est comme en France, as-t-on un abattement de 10 (ou 20)% avant calcul ? merci de votre réponse, Bien cordialement.
Bonjour,
Oui, la 1ère tranche de revenue est imposable en théorie.
Après selon votre profil et votre situation (enfants à charge,.) cela peur varier.
Il faut savoir aussi que selon la région où vous résidez, ces tranches peuvent varier. Je vous recommande de voir directement avec un Gestor pour bien évaluer votre situation pour éviter toutes surprises.
Bonne installation ici 🙂
Emilie
Bonjour
Je déclare (pour la première fois) ma pension de retraite en Espagne. Faut-il déclarer les montants imposables (de l’argirc) où déclarer la somme brute (sans enlever les cotisations assurances maladie prélevées en France ) ?
Merci
Bonjour Emmanuel,
Je suis désolée, nous ne pouvons pas répondre à votre question. Nous pouvons toutefois vous mettre en lien avec un Gestor qui parle français. Contactez-nous à vivremadrid@gmail.com.
Bonne journée
Emilie
Bonjour, je suis résidente ici en Espagne.
Reçois ma pension de retraite et un petit complément de mon mari défunt
Pouvez vous donner les informations de pourcentage pour l’impôt des c’est revenu si il y a une différence en étant veuve ou pas
Je suis belge
Merci bien à vous
Bonjour Brigitta,
Pour avoir ces informations précises, je vous recommande de conctacter un gestor. Il saura vous aiguiller sur toutes les formalités, les montants et pourcentages exacts.
Cdt
Emilie
Bonjour
je suis résident salarié ESP et Non résident FR lié á des biens immobiliers en FR,
J’ai la double nationalité. et ai cotisé 20 ans en FR, et maintenant prêt de 19 ans ESP…….JE COMPTE PRÉTENDE Á LA RETRAITE EN esp DANS UNE DIXAINE D’ANNÉES avec la nouvelle loi local de 67ans.
Je toucherai donc une partie de la FR et une autre de l’ESP……….LES 2 SERONT INCOMPLÉTES CAR PAS CUMULER les trimestre mini légaux de chaque pays.
MA QUESTION:
Existe-t’il un accord entre les 2 pays pour que la SS E`pagnole gére l’ensemble de ma retraite?….ou aisse plus judicieux fiscalement de percevoir une petite rente en FR d’un côté, + une autre de l’autre côté en ESP??????
Merci, je suis un peu perdu avec cette situation
Bonjour Fabien, je vous comprends, l’aspect retraite est compliqué lorsque l’on réside dans plusieurs pays au cours de sa carrière professionnelle. Je vous conseille de vous adresser des cabinets conseils experts. Ils pourront vous diriger au mieux en fonction de votre situation. Dans notre annuaire de professionnels francophones en Espagne, il y a un cabinet établi en Espagne. Vous pouvez voir avec eux s’ils peuvent répondre à votre besoin sur cette thématique précise.
Bonne journée, Alice
Bonjour,
Je suis résident français qui travaille en Espagne et bénéficiant dernièrement d’un statut de transfontalier suite à un déménagement au 1e janvier 2022. Après avoir déclaré ce nouveau statut aux impôts français, (malheureusement au mois de mai car mon entreprise s’était bien gardée de m’informer que je pouvais bénéficier de ce statut…), la personne des impôts français m’a dit de réclamer, auprès de mon entreprise, le reliquat de l’IRPF versé à l’Espagne depuis le mois de janvier de cette année (soit 4 mois).
Du fait de cette information, je réclame donc ce reliquat à mon entreprise. Mon entreprise, toujours aussi prompt à aider ses salariés, me fait savoir qu’ils n’entameront aucune démarche pour moi et que je devrais, en fin d’année, réclamer moi même ce reliquat auprès de l’Etat. Soit tout à fait l’inverse de ce qu’on a pu me dire au centre des impôts français…
Un peu perdu avec toutes ces infos contradictoires, je me permets alors de me tourner vers vous afin de savoir qui croire ?
Je vous remercie pour votre aide et aussi, j’en profite, que votre site est vraiment bien fait et intéressant. Il m’a été d’une grande aide pour découvrir l’Espagne et ces spécificités !
Merci à vous !
Bonjour Olivier,
Merci pour votre retour positif sur notre site. ça nous fait très plaisir.
En ce qui concerne votre problème de reliquat, je ne suis pas en mesure de vous répondre correctement. Je vous conseille de contacter un gestor qui saura vous informer de la procédure à suivre. Vous pouvez contacter de notre part le Cabinet Franco-Espagnol Delaguia (https://vivremadrid.com/petites-annonces/voir-les-annonces/63560/delaguia-luzon-cabinet-de-conseil-fiscal-social-et-juridique/immobilier). Ils seront en mesure de vous répondre.
Bon courage pour ces démarches.
Emilie
Bonjour ma fille a travaillé en CDD à Palma aux Baléares pour une chaîne d’hôtel. Son CDD initial de 6 mois (Avril à octobre) à pris fin fin juin d’un commun accord avec l’employeur. Elle a touché environ 1.000€ Sur les 2 premiers mois. Sur la fiche de paie de juin il apparaît l’impôt revenu (IRPF) de 77,97% sur le revenu. Est-ce le taux normal applicable pour ce type de contrat pour une personne non résidente ? Merci de vos explications. Bien cordialement
Bonjour Auguste,
Cela semble très étrange. Mais nous ne connaissons pas les règles pour les non résidents. Le plus prudent serait de demander à un comptable, français ou espagnol.
Très bonne journée
Alice
Bonjour, je dois venir travailler 3 semaines pour un spectacle en Espagne, comme assistant Eclairagiste, on me propose une rémunération sans me dire si c’est un salaire brut ou net. Suis je assujettit à l’impôt sur un contrat court ?
Bonjour,
Je pense que la première chose c’est de demander à votre employeur si le salaire est en brut ou en net. Je vous recommande de vous rapprocher de votre RH pour connaitre toutes les informations/ modalités liées à votre contrat.
Cdt
Emilie
Bonjour,
Nous venons de nous installer à Barcelone depuis Avril 2022. Nous sommes un couple marié et ma femme est en situation d’handicap donc ne peut pas travailler pour le moment en Espagne.
Je touche un salaire brut de 28,000€ par an et ma femme n’as donc pas de revenue. Je voulais donc savoir premièrement comment peut on déclarer sa situation pour pouvoir informer qu’elle ne peut pas travailler et aussi savoir si cela existe un conseiller pour pouvoir nous accompagner dans notre démarches.
Sur ma fiche de paye ils viennent juste de remonter le IRPF à 16,33% et je me retrouve donc avec un salaire net inférieur à 1800€ net à deux.
Au moment de ma signature de contrat avec l’entreprise laquelle je travaille j’ai bien clarifié la situation et j’ai aussi dû rentrer le NIE de ma femme pour le fait que sa soit à ma charge.
Est ce normal que je paye autant d’impôts? Dois je faire une demande pour être rabaissée ?
En France nous avions la déclaration commune donc nous avions une pourcentage très faible pour ce cas la.
Est ce possible de faire la même chose ici?
Pourriez-vous m’éclaircir un peu mieux et pensez vous que j’aurais pu avoir le droit à quelques aides sociales ?
Merci beaucoup pour votre aide
Bonjour,
C’est pas toujours simple de s’y retrouver je vous l’accorde dans ces démarches.
Déjà, il faut savoir que le prélèvement à la source ne prend pas en compte votre situation personnelle, c’est au moment de faire votre IRPF que vous déclarerez votre situation familiale avec votre femme.
Dans votre cas, il est fort probable que l’hacienda (centre des impôts espagnols) vous reversent un trop perçu.
Avant cette date, vous pouvez demander à votre RH de baisser au maximum le montant de prélèvement à la source.
Il y a une marge (je ne la connais pas) mais il est possible de demander à payer que le minimum. Cela vous augmentera votre net mensuel jusqu’à votre prochaine déclaration .
De toute façon, nous vous recommandons grandement de passer par les services d’un Gestor qui vous aidera pour votre déclaration et voir si vous pouvez bénéficier d’aides sociales éventuellement.
Demandez des recommandations auprès des français à Barcelone pour avoir un bon contact.
Bon courage.
Emilie
Bonjour! Merci pour les commentaires instructifs. Je suis à la retraite depuis janvier 2022. Je paie intégralement,mes Impots en France car retraite publique. Je loue un appartement à BCN et je n’ai aucune activité professionnelle ou lucrative en Espagne. Donc je ne paie rien enEspagne.Ma question: est: devrais je quand même remplir le Borrador et le modelo 720?? Cordialement.
Bonjour,
Merci pour votre passage sur notre site.
Si vous résidez plus de 180 jours sur le territoire Espagnol, vous devenez donc résident, ce qui veut dire que vous devez déclarer vos revenus et biens à l’hacienda espagnoles en plus de ceux français. Ce sont des formalités car selon les conventions, il n’y a pas de double imposition cependant les tranches d’impositions ne sont pas identiques entre la France et l’Espagne. Je vous recommande de vous faire accompagner par un Gestor pour faire vos démarches. Nous ne connaissons pas de Gestor à Barcelone mais vous pouvez vous rapprocher des groupes Facebook des français à Barcelone, ils auront sûrement des contacts à vous donner.
Belle journée
Emilie
Merci de votre réponse! Cependant ; je n’ai rien à déclarer comme revenus ou biens espagnols. Comme je vous l’avais dit ; je ne vis que de ma pension française. Malgré cela ; donc vous me suggérerez de remplir les formalités espagnoles et mieux de me. Reprocher d’un gestor à BCN. MERCI.
Bonjour,
J’ai effectué un stage de 6 mois (du 23 juin 2022 au 23décembre 2022 -> 183 jours) à Barcelone en 2022. J’ai été imposée à 19% alors qu’une amie, en stage également pendant 6mois à Barcelone mais dans une autre entreprise a été imposée à 2%. Mon salaire brut était de 600€ mais je ne touchais que 480€/mois à cause des 19%. On m’a dit que ce n’était pas normal et que j’aurais du être imposée à 2% comme mon amie. Savez-vous à quoi cela est-il du? Que dois-je faire et quelles sont les démarches à faire? Pensez-vous que si je déclare mon revenu l’Etat peut me rendre les sous imposés en trop ? J’ai perdu environ 800€ à cause des impôts en Espagne pour un stage de 6mois avec un salaire bas et cela me semble énorme.
Merci beaucoup !
Bonjour,
Je ne saurai pas vous répondre à votre problème. Je vous conseille de prendre rendez-vous avec un gestor “compétent” pour voir le problème avec lui. Renseignez-vous dans les groupes de Français à Barcelone pour en trouver un. Il sera en mesure de vous aider.
Émilie
Merci beaucoup pour cette superbe explication sur l’IRPF en Espagne ! J’ai beaucoup appris en lisant ce sujet très complexe. Pouvez-vous également faire une bonne récapitulation des trucs à savoir pour les travailleurs étrangers ?
Merci pour cet article détaillé sur l’IRPF en Espagne ! C’est super utile d’avoir une explication claire sur un sujet souvent complexe. Je vais certainement garder ces conseils en tête pour ma prochaine déclaration d’impôts.
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